Als ondernemer in de autobranche heb je te maken met twee soorten auto’s: btw-auto’s en marge-auto’s. Vooral bij de verkoop van marge-auto’s gelden specifieke btw-regels die je moet begrijpen om fiscaal voordelig te handelen. Maar hoe werkt de verkoop van een marge-auto precies en welke belastingregels gelden in 2025? In dit artikel lees je wat een marge-auto is, hoe de btw-margeregeling werkt en waar je op moet letten bij de verkoop.
Wat is een marge-auto?
Een marge-auto is een voertuig waarop geen btw meer van toepassing is bij doorverkoop, omdat de vorige eigenaar een particulier was. In tegenstelling tot een btw-auto, waarvoor je als ondernemer btw moet afdragen over de verkoopprijs, betaal je bij een marge-auto alleen btw over de winstmarge (het verschil tussen inkoop- en verkoopprijs).
Dit maakt marge-auto’s interessant voor handelaren en autobedrijven die tweedehands auto’s inkopen bij particulieren en doorverkopen zonder de volledige btw af te dragen.
Hoe werkt de btw-margeregeling?
Bij de verkoop van een marge-auto betaal je alleen btw over de winstmarge en niet over de totale verkoopprijs. Dit werkt als volgt:
- Inkoopprijs marge-auto: € 10.000
- Verkoopprijs marge-auto: € 12.500
- Winstmarge: € 2.500
- Btw-afdracht: 21% van € 2.500 = € 525
In dit voorbeeld draag je € 525 btw af in plaats van 21% over de totale verkoopprijs. Dit is fiscaal voordelig, vooral bij de verkoop van auto’s met een lage winstmarge.
Waar moet je op letten bij het verkopen van een marge-auto?
Ondanks de btw-voordelen zijn er enkele zaken waar je rekening mee moet houden:
- Correcte facturatie – Op de factuur van een marge-auto vermeld je “btw-margeregeling van toepassing”, zonder apart btw-bedrag.
- Inkoop van particulieren – Koop je een auto van een particulier? Dan blijft het een marge-auto. Koop je een btw-auto van een bedrijf? Dan blijft deze btw-plichtig bij doorverkoop.
- Winstmarge goed berekenen – Omdat je btw betaalt over de marge, is het belangrijk om je inkoop- en verkoopprijs goed te berekenen om geen onverwachte belastingafdracht te krijgen.
Veelgestelde vragen
Wat is het verschil tussen een marge-auto en een btw-auto?
Een marge-auto komt van een particulier en heeft geen btw-verrekening, terwijl een btw-auto van een bedrijf komt en de btw nog verrekend moet worden bij verkoop.
Hoe bereken ik de btw op een marge-auto?
Je betaalt 21% btw over de winstmarge (verkoopprijs min inkoopprijs), niet over de volledige verkoopprijs.
Moet ik btw vermelden op de factuur bij een marge-auto?
Nee, bij een marge-auto vermeld je alleen “btw-margeregeling van toepassing” en geen aparte btw-bedragen.
Kan ik een btw-auto omzetten naar een marge-auto?
Nee, als een auto eenmaal een btw-auto is, blijft deze btw-plichtig bij doorverkoop.
Is de marge-regeling verplicht of optioneel?
Als je auto’s doorverkoopt die van particulieren zijn ingekocht, ben je verplicht de margeregeling te gebruiken en mag je geen btw apart vermelden.